稅費逾期未申報

收到“責令限改”通知怎么辦？

Q:你好，我是一家新成立公司的財務，剛剛收到稅務局發送的責令限改通知書，才知道所屬期2021年第三季度的增值稅沒有申報。公司才剛開業，第一次發生這種情況，會被罰款嗎？

A:您好，根據《國家稅務總局關于發布<稅務行政處罰“首違不罰”事項清單>的公告》（國家稅務總局公告2021年第6號）：“對于首次發生清單中所列事項且危害后果輕微，在稅務機關發現前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，不予行政處罰。”清單如下：

稅務行政處罰“首違不罰”事項清單

1、納稅人未按照稅收征收管理法及實施細則等有關規定將其全部銀行賬號向稅務機關報送

2、納稅人未按照稅收征收管理法及實施細則等有關規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料

3、納稅人未按照稅收征收管理法及實施細則等有關規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料

4、納稅人使用稅控裝置開具發票，未按照稅收征收管理法及實施細則、發票管理辦法等有關規定的期限向主管稅務機關報送開具發票的數據且沒有違法所得

5、納稅人未按照稅收征收管理法及實施細則、發票管理辦法等有關規定取得發票，以其他憑證代替發票使用且沒有違法所得

6、納稅人未按照稅收征收管理法及實施細則、發票管理辦法等有關規定繳銷發票且沒有違法所得

7、扣繳義務人未按照稅收征收管理法及實施細則等有關規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料

8、扣繳義務人未按照稅收征收管理法及實施細則等有關規定的期限報送代扣代繳、代收代繳稅款有關資料

9、扣繳義務人未按照《稅收票證管理辦法》的規定開具稅收票證

10、境內機構或個人向非居民發包工程作業或勞務項目，未按照《非居民承包工程作業和提供勞務稅收管理暫行辦法》的規定向主管稅務機關報告有關事項

您的情況在清單范圍內，符合“首違不罰”相關適用條件，只要您在稅務機關責令限期改正的期限內改正，就不會受到行政處罰。

Q:太好啦！那我需要攜帶資料來辦稅服務廳辦理補申報嗎？

答：如果企業的稅務登記狀態為正常，已產生逾期未申報記錄，可以登錄上海市電子稅務局，點擊菜單欄中“我要辦稅”中的“稅費申報及繳納”模塊。

在彈出頁面右側選擇“逾期申報”，點擊進入辦理頁面。

根據實際情況，選擇需逾期申報的記錄，填寫申報表。