一、匯算清繳時間?

• ?期限?：2025年1月1日至5月31日，納稅人需在此期間完成2024年度企業所得稅匯算清繳。

?二、主要優惠政策及填報要點?

1. ?小型微利企業所得稅優惠?

   • ?優惠內容?：自2023年1月1日至2027年12月31日，對年應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業，減按25%計入應納稅所得額，再按20%的稅率繳納企業所得稅。
   • ?填報要點?：從業人數包括與企業建立勞動關系的職工人數和接受的勞務派遣人數。
   • ?政策依據?：《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）

2. ?研發費用加計扣除?

   • ?優惠內容?：
     • 一般企業：研發費用未形成無形資產計入當期損益的，在據實扣除基礎上，再按實際發生額的100%稅前加計扣除；形成無形資產的，按無形資產成本的200%稅前攤銷。
     • 集成電路企業和工業母機企業（2023-2027年）：研發費用未形成無形資產計入當期損益的，在據實扣除基礎上，再按實際發生額的120%稅前扣除；形成無形資產的，按無形資產成本的220%稅前攤銷。
   • ?填報要點?：
     • 適用于本年享受研發費用加計扣除（含結轉）優惠政策的納稅人填報《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）。
     • “費用化”研發支出在支出發生年度填報；“資本化”研發支出在形成無形資產的年度及以后攤銷年度填報。
     • 不享受優惠但有以前年度銷售研發活動直接形成產品對應材料部分需結轉的，也應填報。
   • ?政策依據?：
     • 《財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第7號）
     • 《財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于提高集成電路和工業母機企業研發費用加計扣除比例的公告》（財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部公告2023年第44號）

3. ?專用設備改造投入抵免稅額?

   • ?優惠內容?：2024年1月1日至2027年12月31日期間，企業發生的專用設備數字化、智能化改造投入，不超過該專用設備購置時原計稅基礎50%的部分，可按10%比例抵免企業當年應納稅額。不足抵免部分可向以后年度結轉，最長不超過五年。
   • ?填報要點?：專用設備需符合財稅〔2018〕84號、財稅〔2017〕71號文件規定的目錄，改造后仍應符合目錄條件。
   • ?政策依據?：
     • 《財政部 稅務總局關于節能節水、環境保護、安全生產專用設備數字化智能化改造企業所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2024年第9號）
     • 《財政部 稅務總局 應急管理部關于印發<安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄(2018年版)>的通知》(財稅〔2018〕84號）
     • 《財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部 環境保護部關于印發節能節水和環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄(2017年版)>的通知》(財稅〔2017〕71號）

?三、總結?
本文匯總了2024年度企業所得稅匯算清繳中的關鍵優惠政策及填報要點，包括小型微利企業所得稅優惠、研發費用加計扣除、專用設備改造投入抵免稅額等，旨在幫助納稅人高效、準確地完成匯算清繳工作。